上海旅游业税率(旅游业的税率是多少)

旅游业税率详解

一、旅游业的税率概览

旅游业是一个充满活力和魅力的行业，同时也需要遵守国家的税收政策。旅行社通常采用差额税，即收入减去成本后的毛利润额的5%。一般旅行社在做账时，会将税额控制在所开发票的0.4-0.5%左右。

二、一般纳税人的旅游业税率

对于一般纳税人，旅游业应缴纳的税（费）种类主要包括营业税、城市维护建设税和教育费附加、企业所得税等。

1. 营业税：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的余额为营业额，适用税率为5%。

2. 城市维护建设税和教育费附加：这两项税费是在缴纳营业税的同时一并缴纳的。城市维护建设税的税率根据纳税人所在地区来确定，而教育费附加的附加率为3%。

3. 企业所得税：旅游企业应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，税率有所减免。

三、计算示例

以某旅游公司组织的旅游团为例，应纳的税（费）计算如下：营业税税额＝营业额×税率；城市维护建设税税额＝营业税税额×税率；教育费附加＝营业税税额×附加率；企业所得税＝应纳税所得额×税率。具体数值根据旅游公司的实际情况计算。

四、申报与缴纳

旅游业的纳税人需要提供应税劳务，向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营业税申报纳税地点而定。纳税期限根据主管税务机关核定的纳税额大小而定。

关于旅游业的纳税事项，让我们来深入了解一番。对于以一个月为纳税期限的纳税人来说，申报纳税的时间是期满后十日内。若是选择五日、十日或十五日为一期纳税，预缴税款需在期满之日起五日内完成，而次月一日起十日内则进行上月应纳税款的申报与结算。

城建税和教育费附加的缴纳期限与营业税保持一致。这意味着，一旦营业税的缴纳期限明确，其他两种税的缴纳时间也随之确定。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税是按年计算，但预缴可以是按月或按季。季度或月份结束后十五日内，纳税人需向所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表。整个纳税年度结束后四十五日内，要提交年度所得税申报表和会计决算报表，并完成税款的预缴和清算。对于在纳税年度中途开业或由于合并、关闭等原因导致经营期不足一年的纳税人，以其实际经营期为一个纳税年度。清算时，同样以清算期间为一个纳税年度。

那么，旅游业的税率究竟是多少呢？营业税的税率是5%，计算方式是：全部价款在扣除可扣除费用后乘以税率。这里的全部价款指的是旅行社从接团中取得的全部收入。还有一些额外的收入，如导游为旅客额外添加的景点或购物所得的返利、佣金、折扣等，也应纳入接团收入。可扣除的费用仅限于为旅游者支付的住宿费、餐费、交通费和旅游景点门票等四项费用。除此之外的费用都不得扣除。基于营业税，还有一系列的附加税，如城建税、教育费附加等。

对于服务业来说，包括旅游业在内的服务业营业税税率是5%。其他服务行业的税率如交通运输业、建筑业、金融保险业等都有各自的特定税率。

至于企业所得税，只要企业有盈利，就需要缴纳。税率是利润总额的25%。

旅游业主要涉及营业税、城建税、教育费附加和企业所得税等税种，其中营业税税率为5%。纳税人需按照相关规定，到所在地的地方税务机关办理税务登记，并根据计算方法按季预缴企业所得税，按月计算应缴的营业税等相关税费。

希望以上解答能帮助您更好地了解旅游业的纳税事项和税率。